ABD’de kripto vergilendirmesine ilişkin yeni tasarı, Temsilciler Meclisi’nde önemli bir aşamayı tamamladı. Ways and Means Committee, Digital Asset Tax Certainty Act’i 38’e karşı 5 oyla kabul etti.
H.R. 10357 numaralı teklif, kripto işlemlerine daha açık vergi kuralları getirmeyi amaçlıyor. Metin; ağ ücretleri, stablecoin satışları, wash-sale kuralı, madencilik, staking ve borsa raporlamasını kapsıyor.
Kripto vergi tasarısı 38’e karşı 5 oyla geçti
Komite, tasarıyı 16 Eylül 2026’da düzenlediği markup toplantısında görüştü. Resmî toplantı kaydına göre oturum, 10.00 ET’de başladı.
Toplantı, Türkiye saatiyle 17.00’de gerçekleşti. Komite, H.R. 10357’yi değişiklik önerisiyle birlikte Genel Kurul’a olumlu raporladı.
Ways and Means açıklaması oylamayı 38 kabul ve 5 ret olarak duyurdu. Komite ayrıca tasarının iki partili görüşmeler sonucunda hazırlandığını belirtti.
Komite kararı, ABD’deki vergi kurallarını hemen değiştirmiyor. Tasarının önce Temsilciler Meclisi Genel Kurulu’ndan geçmesi gerekiyor.
Senato’nun aynı metni kabul etmesi ve başkanın onaylaması da gerekecek. Bu aşamalar tamamlanmadan yatırımcılar mevcut vergi kurallarına tabi olmaya devam edecek.
10 dolar altındaki ağ ücretleri için istisna
Teklifin dikkat çeken noktalarından biri, küçük ağ ve işlem ücretlerine yönelik düzenleme. Mevcut sistem, çok küçük işlemler için bile ayrı bildirim yükü oluşturuyor.
Komite, 2025’te IRS’e yüz milyonlarca 1099-DA formu ulaştığını açıkladı. Bu formların önemli bölümü, 10 doların altındaki işlemlerden kaynaklandı.
Tasarı özetine göre düzenleme, üç temel alanı ele alıyor:
- Düzenlemeye tabi ABD doları stablecoinlerinin satışlarından doğan kazanç veya kayıplar.
- Dijital varlıklarla ödenen, 10 doların altındaki ağ ve işlem ücretleri.
- Kripto varlıklar için basitleştirilmiş muhasebe yöntemi seçme imkânı.
10 dolarlık eşik, belirli bir ücret istisnası oluşturuyor. Küçük bir kripto alımı, tutarı 10 doların altında olduğu için otomatik olarak vergiden çıkmıyor.
İstisna, tasarı özetindeki ifadeye göre ücret ödemek için kullanılan dijital varlıklara odaklanıyor. Bu kullanım sırasında oluşan kazanç veya kayıpların vergilendirme dışında tutulması hedefleniyor.
Stablecoin maddesi de bütün dolar bazlı tokenleri kapsamıyor. Özet, yalnızca düzenlemeye tabi ABD doları stablecoinlerinin satışlarını işaret ediyor.
Wash-sale kuralı kripto varlıklarına uygulanacak
Tasarı, mevcut vergi karşıtı kötüye kullanım kurallarını dijital varlıklara da taşıyor. Bu kurallar arasında wash-sale ve constructive sale hükümleri bulunuyor.
Wash-sale kuralı, zararla satılan bir varlığın kısa süre içinde yeniden alınmasıyla vergi zararı oluşturmayı sınırlar. Kural kriptoya uygulanırsa, zarar realize eden yatırımcıların işlemleri daha ayrıntılı izlenecek.
Borsalar ve kullanıcılar, alım-satım kayıtlarını daha düzenli biçimde eşleştirmek zorunda kalabilir. Bu durum, vergi kaybı yazma stratejilerini ve işlem takibini etkileyebilir.
Teklif ayrıca finansal türevler, ABD toprakları ve yabancı şirketlerle ilgili bazı kuralları kapsıyor. Komite, bu adımla dijital varlıkları geleneksel finansal araçlarla aynı çerçeveye yaklaştırmayı amaçlıyor.
Madencilik ve staking gelirleri netleşecek
H.R. 10357, madencilik ve staking ödüllerinin vergilendirilmesine ilişkin kuralları açıklığa kavuşturmayı hedefliyor. Komite özetinde, bu gelirlerin kaynağına ve hukuki niteliğine ilişkin hükümler bulunuyor.
Bu başlık, madencileri, doğrulayıcıları, staking platformlarını ve bireysel kullanıcıları ilgilendiriyor. Mevcut belirsizliklerin azalması, ödüllerin vergisel işlemlerini daha öngörülebilir hâle getirebilir.
Teklif, borsada işlem gören yatırım ürünlerinin staking yapmasını da kolaylaştırmayı amaçlıyor. Bu faaliyetlerin ürünlerin vergi statüsünü riske atmaması hedefleniyor.
Komite özeti, vergi oranı veya ödeme tarihine ilişkin bütün ayrıntıları açıklamıyor. Uygulamanın kapsamı, tasarının nihai metni ve sonraki düzenlemelerle netleşecek.
Borsaların raporlama yükü azaltılacak
Tasarının bir bölümü, dijital varlık brokerlarının raporlama görevlerini netleştiriyor. Komite, mevcut sistemde borsaların çok sayıda gereksiz form hazırladığını belirtiyor.
Yeni yapı, broker raporlamasını sadeleştirmeyi ve vergi uyum maliyetlerini azaltmayı amaçlıyor. Bu değişiklik, özellikle yüksek işlem hacmine sahip platformların operasyonlarını etkileyebilir.
Teklif ayrıca Hazine Bakanlığı’na dijital varlıklara özel gönüllü açıklama programı kurma görevi veriyor. Program, geçmişteki hataları bildiren uygun mükelleflere daha düşük cezalar sunabilecek.
Bu mekanizma, yüksek maliyet veya belirsizlik nedeniyle bildirim yapmayan kullanıcıları hedefliyor. Kullanıcılar, uygun koşullar oluşursa geçmiş vergi hatalarını düzeltmek için yeni bir yol elde edebilir.
Kripto varlıklar geleneksel finansla eşitlenecek
H.R. 10357, dijital varlıkları geleneksel finansal araçlarla daha yakın bir vergi çerçevesine taşıyor. Tasarı, kripto varlıkları iki mevcut vergi güvenli limanından yararlanabilir hâle getiriyor.
İlk düzenleme, yabancı kişilerin ABD piyasalarına daha kolay yatırım yapmasını sağlayabilir. Diğer düzenleme, dijital varlıkların ödünç verilmesinde hemen vergilendirilebilir olay oluşmasını önlemeyi amaçlıyor.
Teklif, dijital varlık dealer ve traderlarının mark-to-market muhasebesi kullanmasına da izin veriyor. Bu yöntem, menkul kıymet ve emtia işlemlerinde zaten kullanılabiliyor.
Yaygın dijital varlıkların bağışlanması için de yeni kurallar öneriliyor. Bağışların, halka açık menkul kıymetlerdeki basitleştirilmiş vergi kurallarından yararlanması hedefleniyor.
Tasarı CLARITY Act’ten ayrı ilerliyor
H.R. 10357, kripto piyasasının genel yapısını düzenleyen CLARITY Act’ten ayrı bir tasarı. Teklif doğrudan federal kripto vergi kurallarına odaklanıyor.
Senato’da salı günü ilerleyemeyen CLARITY Act oylaması, H.R. 10357’nin komite oylaması değildi. İki süreç farklı metinleri ve farklı yasama aşamalarını ilgilendiriyor.
Bu nedenle Ways and Means Committee’nin 38’e karşı 5 oy sonucu, CLARITY Act sürecinin tekrarı anlamına gelmiyor. Kripto vergisi tasarısı şu anda Temsilciler Meclisi’ndeki sonraki aşamayı bekliyor.
Tasarının yasalaşması için süreç devam ediyor
Komitenin olumlu raporu, teklifin Genel Kurul’da görüşülmesinin önünü açıyor. Komite açıklamasında Genel Kurul oylaması için tarih paylaşılmadı.
Tasarı yasalaşırsa ABD’deki yatırımcıların ve kripto platformlarının vergi süreçleri değişebilir. Ancak yeni hükümler yürürlüğe girene kadar mevcut kurallar geçerli kalacak.
Komite oylaması, ABD’de kripto vergilendirmesinin ayrı bir yasama başlığı olarak ilerlediğini gösteriyor. Tasarının asıl etkisi, Genel Kurul süreci ve yürürlük takvimi netleştiğinde ortaya çıkacak.
